中级会计职称——资产与负债计税基础解析
摘要：本文针对中级会计职称实务课程中关于资产、负债计税基础的考点进行详细解析，帮助考生更好地理解和掌握相关知识点。
在中级会计职称的实务课程中，资产与负债的计税基础是一个重要的考点。以下是关于资产、负债计税基础的几个常见问题及其解析：
- 预计负债的计税基础 A. 企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0。这是因为预计负债在实际发生时可以税前扣除，所以其计税基础为0。 B. 企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该项预计负债的计税基础为0。这是错误的，因为虽然支出不允许税前扣除，但预计负债本身在会计上确认时即计入负债，其计税基础应为其账面价值。
- 存货跌价准备的计税基础 C. 企业对持有的账面余额为460万元的原材料计提了存货跌价准备70万元，则该原材料的计税基础为460万元。这是正确的，因为计提的存货跌价准备会减少原材料的账面价值，但不会影响其计税基础。
- 应付职工薪酬的计税基础 D. 企业确认应付职工薪酬200万元，税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元。这是正确的，因为虽然部分薪酬可以在当期扣除，但计税基础是基于其账面价值计算的。
总结：
在备考中级会计职称的过程中，理解并掌握资产与负债的计税基础对于正确计算企业的应纳税所得额至关重要。考生应通过练习历年真题和模拟题，加深对这一知识点的理解和应用。
相关资源：
- 中级会计职称历年真题
- 资料下载
- 快题库下载，随时随地刷题
- 碎片时间巩固知识点
【结语】
用我们的资料，您一定能上岸！一定能上岸！一定可以的！
通过红鱼学习网报考人力资源证，只需简单几步，即可开启您的职业发展新篇章。赶快行动起来，为自己充电加油吧！
点击网址快速查看考证资料：【红鱼学习网】http://hongy.100xuexi.com， 一站式考试考证优质服务平台，走向成功人生。
您好，这边给您发免费的3万种考证资料，祝您上岸~
考证上岸免费资料，微信：Catfire1688
关注官方公众号：红鱼学习网，免费获取10万种考证资料。
用我们的资料，您一定能上岸！一定能上岸！一定可以的！